Qu’est-ce que le système de parts au Sénégal ?

Le nombre de parts dépend de la situation familiale : 1 pour un célibataire, 1,5 pour un marié, plus 0,5 par enfant à charge, dans la limite de 5 parts. Une réduction d’impôt (avec un minimum et un maximum) est appliquée en fonction du nombre de parts (article 174 du CGI).

Quel est le barème de l’IRPP au Sénégal ?

Le barème annuel (art. 173 du CGI) est progressif : 0 % jusqu’à 630 000 ; 20 % de 630 000 à 1 500 000 ; 30 % jusqu’à 4 000 000 ; 35 % jusqu’à 8 000 000 ; 37 % jusqu’à 13 500 000 ; 40 % au-delà.

Quels sont les taux de cotisation IPRES ?

Le régime général de l’IPRES est de 5,6 % à la charge du salarié et 8,4 % à la charge de l’employeur, sur un salaire plafonné à 432 000 FCFA/mois. Les cadres cotisent en plus au régime complémentaire (2,4 % salarié, 3,6 % employeur).

Comment est imposé un indépendant au Sénégal ?

Les commerçants et prestataires dont le chiffre d’affaires annuel ne dépasse pas 50 millions FCFA relèvent de la Contribution Globale Unique (CGU), qui remplace plusieurs impôts. Les professions libérales (bénéfices non commerciaux) sont imposées au régime réel, à l’IRPP sur leur bénéfice net.

Net à payer

—

Salaire brut mensuel

FCFA

Situation

Enfants

+ 0,5 part par enfant, dans la limite de 5 parts.

Options (avantages, accident du travail)

Cadre (régime complémentaire IPRES)

Avantages en nature (optionnel)

FCFA

Inclus dans l’assiette IPRES et IRPP.

Taux CSS accident du travail (employeur)

Selon l’activité de l’entreprise. N’affecte que le coût employeur.

Détail du calcul

IPRES salarié — —

IRPP + TRIMF / mois — —

Taux de retenue effectif — —

Du brut au net par mois

Salaire brut (espèces)	—
Avantages en nature	—
− IPRES salarié	—
− IRPP	—
− TRIMF	—
Net à payer	—

Calcul de l’IRPP annuel

Assiette annuelle	—
− IPRES	—
− Abattement 30 % (plafond 900 000)	—
Revenu net imposable	—
Droit simple (barème)	—
− Réduction charge de famille	—
+ TRIMF	—
IRPP + TRIMF annuel	—
Retenue mensuelle (÷ 12)	—

IRPP par tranche barème annuel

Tranche (FCFA)	Taux	Assiette	Impôt
Droit simple			—

Coût employeur

Assiette de cotisation	—
IPRES employeur	—
CSS prestations familiales (7 %)	—
CSS accident du travail	—
CFCE (3 %)	—
Coût total employeur	—

Besoin du détail ? Voir le calculateur du coût employeur.

Alerte barème Sénégal

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Exemples : brut → net (Sénégal, 2026)

Un salarié célibataire au Sénégal, sans enfant ni avantage, non cadre, retire du brut l’IPRES (5,6 %, plafond 432 000 FCFA) puis l’IRPP et la TRIMF. Hypothèse : célibataire, sans enfant ni avantage — ce sont les défauts du calculateur public. Pour 300 000 FCFA brut, l’IPRES s’élève à 16 800 FCFA, IRPP + TRIMF à 40 460 FCFA, et le net à payer à 242 740 FCFA. Le tableau reprend 200 000, 300 000 et 500 000 FCFA.

Brut	Cotisation (IPRES)	Impôt (IRPP + TRIMF)	Net à payer
200 000 FCFA	11 200 FCFA	17 048 FCFA	171 752 FCFA
300 000 FCFA	16 800 FCFA	40 460 FCFA	242 740 FCFA
500 000 FCFA	24 192 FCFA	101 616 FCFA	374 192 FCFA

Méthode et références

Base annuelle : l’IRPP se calcule sur le revenu annuel, puis est prélevé mensuellement à la source (÷ 12).
IPRES : régime général 5,6 % salarié (plafond 432 000 FCFA/mois), + régime complémentaire cadres 2,4 %.
Abattement 30 % : pour frais professionnels, plafonné à 900 000 FCFA/an, après déduction de l’IPRES.
Parts (art. 174) : 1 (célibataire), 1,5 (marié), + 0,5 par enfant, max 5 ; réduction d’impôt selon les parts.
Barème IRPP (art. 173) : de 0 % (≤ 630 000/an) à 40 % (> 13 500 000/an).
TRIMF (art. 195) : taxe forfaitaire ajoutée à l’IRPP selon le revenu.
Employeur : IPRES patronale (8,4 % + 3,6 % cadres) + CSS (7 % prestations familiales + 1/3/5 % accident, plafond 63 000 F) + CFCE 3 %.

Outil indicatif basé sur le Code général des impôts sénégalais et les taux IPRES/CSS publiés. Les bornes de la réduction pour charge de famille, les montants du TRIMF et le barème de la CGU sont en cours de validation contre le simulateur de la DGID. Il ne remplace pas l’avis d’un professionnel de la paie ni la Direction générale des Impôts et des Domaines.

Questions fréquentes — salaire au Sénégal

Comment calculer son salaire net à partir du brut au Sénégal ?

On déduit du brut la cotisation IPRES (retraite), puis l’IRPP. L’IRPP se calcule sur une base annuelle : brut − IPRES − abattement 30 % (plafonné à 900 000 FCFA), puis barème progressif, réduction pour charge de famille (parts) et TRIMF.

Qu’est-ce que le système de parts ?

Le nombre de parts dépend de la situation : 1 (célibataire), 1,5 (marié), + 0,5 par enfant, plafonné à 5. Une réduction d’impôt (avec minimum et maximum) est appliquée selon les parts (art. 174).

Quel est le barème de l’IRPP ?

Barème annuel (art. 173) : 0 % ≤ 630 000 ; 20 % ≤ 1 500 000 ; 30 % ≤ 4 000 000 ; 35 % ≤ 8 000 000 ; 37 % ≤ 13 500 000 ; 40 % au-delà.

Quels sont les taux de l’IPRES ?

Régime général : 5,6 % salarié + 8,4 % employeur (plafond 432 000 FCFA/mois). Cadres : régime complémentaire 2,4 % + 3,6 %.

Comment est imposé un indépendant ou freelance au Sénégal ?

Par la Contribution Globale Unique (CGU) si le CA annuel ≤ 50 M FCFA. Les professions libérales (bénéfices non commerciaux) en sont exclues et relèvent du régime réel, à l’IRPP sur le bénéfice net. L’onglet « Indépendant / Freelance » couvre les deux cas.

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