Qu’est-ce que le système de parts au Sénégal ?

Le nombre de parts dépend de la situation familiale : 1 pour un célibataire, 1,5 pour un marié, plus 0,5 par enfant à charge, dans la limite de 5 parts. Une réduction d’impôt (avec un minimum et un maximum) est appliquée en fonction du nombre de parts (article 174 du CGI).

Quel est le barème de l’IRPP au Sénégal ?

Le barème annuel (art. 173 du CGI) est progressif : 0 % jusqu’à 630 000 ; 20 % de 630 000 à 1 500 000 ; 30 % jusqu’à 4 000 000 ; 35 % jusqu’à 8 000 000 ; 37 % jusqu’à 13 500 000 ; 40 % au-delà.

Quels sont les taux de cotisation IPRES ?

Le régime général de l’IPRES est de 5,6 % à la charge du salarié et 8,4 % à la charge de l’employeur, sur un salaire plafonné à 432 000 FCFA/mois. Les cadres cotisent en plus au régime complémentaire (2,4 % salarié, 3,6 % employeur).

Comment est imposé un indépendant au Sénégal ?

Les commerçants et prestataires dont le chiffre d’affaires annuel ne dépasse pas 50 millions FCFA relèvent de la Contribution Globale Unique (CGU), qui remplace plusieurs impôts. Les professions libérales (bénéfices non commerciaux) sont imposées au régime réel, à l’IRPP sur leur bénéfice net.

Calcul salaire net Sénégal 2026 — du brut au net (IRPP, IPRES)

Salaire brut mensuel

FCFA

Salaire de base, primes, indemnités.

Avantages en nature (optionnel)

FCFA

Inclus dans l’assiette IPRES et IRPP.

Situation familiale

Enfants à charge

+ 0,5 part par enfant, dans la limite de 5 parts.

Cadre (régime complémentaire IPRES)

Options avancées

Taux CSS accident du travail (employeur)

Selon l’activité de l’entreprise. N’affecte que le coût employeur.

Salaire net à payer — —

IPRES salarié — —

IRPP + TRIMF / mois — —

Taux de retenue effectif — —

Du brut au net par mois

Salaire brut (espèces)	—
Avantages en nature	—
− IPRES salarié	—
− IRPP	—
− TRIMF	—
Net à payer	—

Calcul de l’IRPP annuel

Assiette annuelle	—
− IPRES	—
− Abattement 30 % (plafond 900 000)	—
Revenu net imposable	—
Droit simple (barème)	—
− Réduction charge de famille	—
+ TRIMF	—
IRPP + TRIMF annuel	—
Retenue mensuelle (÷ 12)	—

IRPP par tranche barème annuel

Tranche (FCFA)	Taux	Assiette	Impôt
Droit simple			—

Coût employeur

Assiette de cotisation	—
IPRES employeur	—
CSS prestations familiales (7 %)	—
CSS accident du travail	—
CFCE (3 %)	—
Coût total employeur	—

Régime d’imposition

Chiffre d’affaires mensuel (moyenne)

FCFA

CA annuel estimé = chiffre d’affaires × 12.

Type d’activité

Net mensuel estimé — —

Impôt / mois — —

Impôt annuel — —

Taux effectif — —

Détail annuel

Chiffre d’affaires annuel	—
Impôt dû	—
Revenu net annuel	—

Régimes des indépendants

CGU : commerçants et prestataires dont le CA annuel ≤ 50 M FCFA. Impôt synthétique unique qui remplace l’IR/BIC, le minimum fiscal, la patente, la TVA et la CFCE.
Professions libérales (BNC) : exclues de la CGU, imposées au régime réel à l’IRPP sur le bénéfice net (recettes − charges), au barème progressif.
Une retenue à la source de 5 % s’applique souvent aux prestataires (imputable sur l’impôt final).

Méthode et références

Base annuelle : l’IRPP se calcule sur le revenu annuel, puis est prélevé mensuellement à la source (÷ 12).
IPRES : régime général 5,6 % salarié (plafond 432 000 FCFA/mois), + régime complémentaire cadres 2,4 %.
Abattement 30 % : pour frais professionnels, plafonné à 900 000 FCFA/an, après déduction de l’IPRES.
Parts (art. 174) : 1 (célibataire), 1,5 (marié), + 0,5 par enfant, max 5 ; réduction d’impôt selon les parts.
Barème IRPP (art. 173) : de 0 % (≤ 630 000/an) à 40 % (> 13 500 000/an).
TRIMF (art. 195) : taxe forfaitaire ajoutée à l’IRPP selon le revenu.
Employeur : IPRES patronale (8,4 % + 3,6 % cadres) + CSS (7 % prestations familiales + 1/3/5 % accident, plafond 63 000 F) + CFCE 3 %.

Outil indicatif basé sur le Code général des impôts sénégalais et les taux IPRES/CSS publiés. Les bornes de la réduction pour charge de famille, les montants du TRIMF et le barème de la CGU sont en cours de validation contre le simulateur de la DGID. Il ne remplace pas l’avis d’un professionnel de la paie ni la Direction générale des Impôts et des Domaines.

Questions fréquentes — salaire au Sénégal

Comment calculer son salaire net à partir du brut au Sénégal ?

On déduit du brut la cotisation IPRES (retraite), puis l’IRPP. L’IRPP se calcule sur une base annuelle : brut − IPRES − abattement 30 % (plafonné à 900 000 FCFA), puis barème progressif, réduction pour charge de famille (parts) et TRIMF.

Qu’est-ce que le système de parts ?

Le nombre de parts dépend de la situation : 1 (célibataire), 1,5 (marié), + 0,5 par enfant, plafonné à 5. Une réduction d’impôt (avec minimum et maximum) est appliquée selon les parts (art. 174).

Quel est le barème de l’IRPP ?

Barème annuel (art. 173) : 0 % ≤ 630 000 ; 20 % ≤ 1 500 000 ; 30 % ≤ 4 000 000 ; 35 % ≤ 8 000 000 ; 37 % ≤ 13 500 000 ; 40 % au-delà.

Quels sont les taux de l’IPRES ?

Régime général : 5,6 % salarié + 8,4 % employeur (plafond 432 000 FCFA/mois). Cadres : régime complémentaire 2,4 % + 3,6 %.

Comment est imposé un indépendant ou freelance au Sénégal ?

Par la Contribution Globale Unique (CGU) si le CA annuel ≤ 50 M FCFA. Les professions libérales (bénéfices non commerciaux) en sont exclues et relèvent du régime réel, à l’IRPP sur le bénéfice net. L’onglet « Indépendant / Freelance » couvre les deux cas.