Salaire brut → net au Sénégal
Barème 2026 · mise à jour le
Salaire net
126 200 FCFA
Votre salaire
Par mois| Salaire brut | — |
| + Avantages | — |
| − Cotisation IPRES | — |
| − Cotisation IPM (assurance maladie) | — |
| − Impôt IR | — |
| − Taxe TRIMF | — |
| − Avantages (reçus en nature, pas en argent) | — |
⚠️ Ce salaire est plus bas que le salaire minimum (SMIG : 64 223 FCFA par mois).
⚠️ Des avantages sans salaire en argent : pas de salaire net à calculer. Écrivez le salaire brut payé en argent. L’IPRES, l’IPM, l’impôt IR et la TRIMF se calculent sur ce salaire, avantages compris.
⚠️ Plus de 50 millions FCFA de ventes par an : pas d’impôt CGU. Voyez un comptable.
ℹ️ Impôt CGU (CGI art. 141) : 5 % des ventes pour les services, au moins 30 000 FCFA par an ; 2 % pour le commerce, au moins 25 000 FCFA par an.
Impôt IR, tranche par tranche par an
| Tranche | Taux | Montant | Impôt |
|---|---|---|---|
| = Impôt avant réduction | — | ||
Coût pour l’employeur
Par mois| Salaire brut + avantages | — |
| + IPRES | — |
| + Allocations familiales (CSS, 7 %) | — |
| + Accident du travail (CSS) | — |
| + IPM (assurance maladie) | — |
| + Taxe CFCE (3 %) | — |
| Coût total | — |
Sur l’année
| Ventes de l’année | — |
| − Impôt CGU | — |
| = Ventes moins l’impôt | — |
Quel impôt pour un indépendant
- Impôt CGU : pour les commerçants et prestataires qui vendent 50 millions FCFA ou moins par an. Il remplace l’impôt sur le bénéfice, l’impôt du minimum fiscal, la TVA, la taxe locale CEL, la taxe CFCE et la licence (CGI art. 134).
- Profession libérale : pas d’impôt CGU. Impôt IR sur le bénéfice. Le bénéfice de l’année est arrondi au millier inférieur (art. 173). Pas de taxe TRIMF : elle ne vise que les salaires, les pensions et les rentes (CGI art. 275). L’impôt du minimum fiscal est dû à part : de 600 à 24 000 FCFA par an selon la catégorie (art. 270 et 274).
- Pour vos services, les entreprises et l’État retiennent 5 % (hors taxes) des factures de 25 000 FCFA ou plus. Avec l’impôt CGU, cette retenue ne se déduit pas (CGI art. 137). Au régime réel, pas de retenue, sauf si vous l’avez choisie ; elle se déduit alors de votre impôt de l’année (art. 200-3 et 200-9).
Sources de ce calcul
- Portail IPRES-CSS de la sécurité sociale — Institution de prévoyance retraite (IPRES) et Caisse de sécurité sociale (CSS)
- Les cotisations au Sénégal 2026 — Centre des liaisons européennes et internationales de sécurité sociale (CLEISS) ; taux et plafonds au 1er janvier 2026, dont ceux de la retraite complémentaire, sur la part du salaire entre les deux plafonds de l’IPRES
- Code de la sécurité sociale, loi n° 2026-19 du 3 septembre 2026 (PDF) — Journal officiel n° 7932 du 18 septembre 2026, publié par la DGTSS ; retraite complémentaire de l’IPRES pour les salariés dont le salaire dépasse le plafond du régime général (art. 243), assurance maladie des salariés gérée par des institutions de prévoyance sociale d’entreprise ou interentreprises (art. 267), affiliation obligatoire pour tout employeur (art. 268)
- Décret n° 2012-832 du 7 août 2012 portant organisation et fonctionnement des institutions de prévoyance maladie (IPM) d’entreprise ou interentreprises (PDF) — Institution de coordination de l’assurance maladie obligatoire (ICAMO), texte signé ; salariés en CDI ou en CDD de plus de 3 mois membres de l’IPM (art. 5), cotisation sur le salaire brut retenu pour l’impôt sur le revenu, jusqu’à un plafond par mois, part de l’employeur au moins égale, taux fixés par chaque IPM (art. 16), retenue sur le salaire (art. 40)
- Arrêté interministériel n° 2159 du 18 février 2013 fixant les modèles types de statuts et de règlement intérieur des institutions de prévoyance maladie (PDF) — ICAMO, texte signé ; taux maximal de la cotisation globale (15 %) et plafond de salaire de 250 000 FCFA par mois (art. 5)
- Code général des impôts, mis à jour en janvier 2025 (PDF) — Direction générale des impôts et des domaines ; barème et réduction pour charges de famille (art. 173 et 174), TRIMF (art. 282), contribution forfaitaire de l’employeur (art. 267)
Autres calculs au Sénégal
Voir le calcul complet
Du brut au net, par mois
| Salaire brut | — |
| + Avantages | — |
| − Cotisation IPRES | — |
| − Cotisation IPM (assurance maladie) | — |
| − Impôt IR | — |
| − Taxe TRIMF | — |
| − Avantages (reçus en nature, pas en argent) | — |
| = Salaire net | — |
L’impôt IR sur l’année
| Salaire brut + avantages, sur l’année | — |
| − Part non taxée : 30 %, au plus 900 000 (elle couvre aussi la retraite) | — |
| = Part taxée, arrondie au millier | — |
| Impôt avant réduction (tranches) | — |
| − Réduction famille | — |
| + Taxe TRIMF | — |
| = Impôt IR + TRIMF de l’année | — |
| Impôt par mois (année divisée par 12) | — |
Ce que paie l’employeur
| Salaire brut + avantages | — |
| + IPRES | — |
| + Allocations familiales (CSS, 7 %) | — |
| + Accident du travail (CSS) | — |
| + IPM (assurance maladie) | — |
| + Taxe CFCE (3 %) | — |
| = Coût total pour l’employeur | — |
Fourchette : le taux d’accident du travail n’est pas choisi.
Ce résultat est une estimation, pas un conseil juridique ou fiscal. Vérifiez-le auprès de votre employeur, des Impôts ou de l’inspection du travail.
Exemples : brut → net (2026)
Personne seule, sans enfant ni avantage, avec une IPM à 3 %.
| Salaire brut | IPRES | IPM | Impôt IR + TRIMF | Salaire net |
|---|---|---|---|---|
| 150 000 FCFA | 8 400 FCFA | 4 500 FCFA | 10 900 FCFA | 126 200 FCFA |
| 200 000 FCFA | 11 200 FCFA | 6 000 FCFA | 20 000 FCFA | 162 800 FCFA |
| 300 000 FCFA | 16 800 FCFA | 7 500 FCFA | 45 500 FCFA | 230 200 FCFA |
| 500 000 FCFA | 25 824 FCFA | 7 500 FCFA | 110 083 FCFA | 356 593 FCFA |
Comment c’est calculé
- Sur l’année : l’impôt se calcule sur 12 mois, puis l’employeur en retire un douzième chaque mois.
- IPRES : 5,6 % pour le salarié, au plus sur 432 000 FCFA par mois. Retraite complémentaire : 2,4 % en plus, sur la part du salaire comprise entre 432 000 et 1 296 000 FCFA par mois, cadre ou non (Code de la sécurité sociale, art. 243).
- Cotisation IPM (assurance maladie) : 3 % par défaut, sur le salaire brut et les avantages, au plus sur 250 000 FCFA par mois (7 500 FCFA au plus). Le taux dépend de l’IPM de votre entreprise : changez-le dans « Plus d’options », de 0 (pas d’IPM) à 7,5 %. Chaque IPM fixe ses taux dans son règlement (décret n° 2012-832 du 7 août 2012, art. 16) ; l’arrêté n° 2159 du 18 février 2013 (art. 5) fixe le plafond de 250 000 FCFA par mois et 15 % au plus pour la part du salarié et celle de l’employeur réunies. Notre calcul ne la retire pas de la base de l’impôt.
- Part non taxée : 30 % du salaire brut de l’année, avantages compris, au plus 900 000 FCFA. La part non taxée couvre aussi la retraite : l’IPRES n’est pas retirée en plus (CGI art. 168 et 182). La part taxée est arrondie au millier inférieur (art. 173).
- Parts : 1 pour une personne seule, 1,5 si marié(e), 2 si votre conjoint n’a pas de revenus, + 0,5 par enfant à charge, 5 au plus. Veuf ou veuve avec enfants à charge : 1,5, + 0,5 par enfant. Sans enfant à charge, une personne seule ou veuve a 1,5 part si elle a eu un enfant décédé, a adopté un enfant ou touche une pension d’invalidité d’au moins 40 % (art. 175). Une personne qui ne réside pas au Sénégal a 1,5 part au plus (art. 176). Réduction famille selon vos parts (art. 174). L’impôt ne peut pas dépasser 43 % de la part taxée.
- Tranches de l’impôt IR (art. 173) : de 0 % (jusqu’à 630 000 par an) à 43 % (au-delà de 50 millions par an).
- Taxe TRIMF (art. 275 à 282) : un montant fixe ajouté à l’impôt IR, selon le salaire brut (art. 282). Une seconde TRIMF pour le conjoint sans revenus (art. 276).
- Employeur : IPRES (8,4 %, + 3,6 % de retraite complémentaire sur la même part du salaire), CSS (7 % d’allocations familiales et 1, 3 ou 5 % pour les accidents du travail, au plus sur 63 000 FCFA), IPM (au moins autant que ses salariés) et taxe CFCE (3 %). Sous le SMIG (temps partiel…), la CSS se calcule quand même sur le SMIG, dans la limite de 63 000 FCFA (Code de la sécurité sociale, art. 73). Un employeur au régime CGU ne paie pas la taxe CFCE (CGI art. 134).
L’impôt IR expliqué en détail, avec des exemples : barème de l’IR au Sénégal.
Vos questions
Comment calculer son salaire net à partir du brut ?
On retire du salaire brut l’IPRES, la cotisation IPM (assurance maladie), l’impôt IR et la taxe TRIMF. Pour l’impôt, 30 % du salaire ne sont pas taxés (au plus 900 000 FCFA par an).
Qu’est-ce que le système de parts ?
1 part pour une personne seule, 1,5 si marié(e), + 0,5 par enfant à charge, 5 au plus. Si votre conjoint n’a pas de revenus : + 0,5. Veuf ou veuve avec enfants à charge : 1,5, + 0,5 par enfant. Plus de parts, moins d’impôt (CGI art. 174).
Quelles sont les tranches de l’impôt IR ?
Par an : 0 % jusqu’à 630 000 ; 20 % jusqu’à 1,5 million ; 30 % jusqu’à 4 millions ; 35 % jusqu’à 8 millions ; 37 % jusqu’à 13,5 millions ; 40 % jusqu’à 50 millions ; 43 % au-delà.
Quels sont les taux de l’IPRES ?
Retraite IPRES : 5,6 % pour le salarié et 8,4 % pour l’employeur, au plus sur 432 000 FCFA par mois. Retraite complémentaire : 2,4 % et 3,6 % en plus, sur la part du salaire comprise entre 432 000 et 1 296 000 FCFA par mois, cadre ou non (Code de la sécurité sociale, art. 243).
Qu’est-ce que la cotisation IPM ?
C’est l’assurance maladie des salariés, versée à l’IPM (institution de prévoyance maladie) de votre entreprise. Le taux dépend de cette IPM : regardez votre bulletin de paie. La cotisation porte sur le salaire brut et les avantages, au plus sur 250 000 FCFA par mois. Changez le taux dans « Plus d’options » : de 0 (pas d’IPM) à 7,5 %. L’employeur paie au moins autant que ses salariés. Notre calcul ne la retire pas de la base de l’impôt.
Comment est taxé un indépendant ?
Avec l’impôt CGU si vous vendez 50 millions FCFA ou moins par an : 5 % des ventes pour les services, au moins 30 000 FCFA par an ; 2 % pour le commerce, au moins 25 000 FCFA par an. Une profession libérale n’a pas l’impôt CGU : elle paie l’impôt IR sur le bénéfice (régime réel).