Salaire brut → net au Bénin
Barème 2026 · mise à jour le
Salaire net
135 600 FCFA
Votre salaire
Par mois| Salaire brut | — |
| + Avantages | — |
| = Salaire soumis | — |
| − CNSS (3,6 %) | — |
| − Impôt ITS | — |
| − Assurance maladie (votre part, 20 % de la prime au plus) | — |
| − Avantages (reçus en nature, pas en argent) | — |
⚠️ Ce salaire est plus bas que le salaire minimum (SMIG : 52 000 FCFA par mois).
⚠️ Des avantages sans salaire en argent : pas de salaire net à calculer. Écrivez le salaire brut payé en argent. La CNSS et l’impôt se calculent sur ce salaire, avantages compris.
⚠️ Plus de 50 millions de FCFA de ventes par an : régime réel, non calculé ici. Demandez à un comptable.
Impôt ITS, tranche par tranche par mois
| Tranche | Taux | Montant | Impôt |
|---|---|---|---|
| Impôt ITS | — | ||
Coût pour l’employeur
Par mois| Salaire brut + avantages | — |
| + Retraite CNSS (6,4 %) | — |
| + Allocations familiales (9 %) | — |
| + Risques professionnels | — |
| + Taxe VPS | — |
| + Assurance maladie (80 % de la prime au moins) | — |
| Coût total | — |
—
Par an
| Ventes par an | — |
| Retenue AIB par mois | — |
| − Retenue AIB sur l’année | — |
| Impôt TPS (5 % des ventes, au moins 10 000) | — |
| − TPS qui reste à payer | — |
| − Redevance ORTB | — |
| Impôt de l’année | — |
| AIB en trop (compte pour les paiements suivants) | — |
| = Ventes moins l’impôt | — |
Comment ça marche ?
- TPS : un seul impôt de 5 % de vos ventes (au moins 10 000 FCFA par an), si vous vendez 50 millions par an ou moins. Il remplace l’impôt sur le bénéfice, la patente, les licences et la VPS. Vous payez en plus la redevance ORTB (4 000 FCFA).
- AIB : une avance d’impôt que certains clients retirent de votre facture (1 %, 3 % ou 5 %).
- L’AIB déjà retenu est retiré de la part de TPS qui revient à l’État (la moitié). S’il y en a trop, il compte pour les paiements suivants.
- Paiement : la TPS se paie en deux acomptes, dans les 10 premiers jours de février et de juin, calculés sur l’impôt de l’année précédente ; le reste au plus tard le 30 avril de l’année suivante, avec la déclaration (CGI, art. 185).
- Cas à part : une entreprise nouvelle ne paie pas la TPS pendant ses 12 premiers mois d’activité (CGI, art. 180 ; exceptions ajoutées par la loi de finances rectificative 2026, art. 8), et ses clients ne retiennent pas l’AIB pendant ces 12 mois (art. 131). Une personne encore inconnue des impôts, qui vend 50 millions par an ou moins et adhère à un centre de gestion agréé, paie 40 % de TPS en moins pendant 4 ans (art. 148).
- CNSS : pas obligatoire pour un indépendant. Vous pouvez cotiser si vous le voulez.
- Assurance maladie obligatoire : un indépendant souscrit lui-même une assurance maladie pour lui, son conjoint et ses enfants à charge (décret n° 2025-672 du 29 octobre 2025, art. 6). Le décret ne fixe pas la prime.
- Demandez votre numéro fiscal (IFU) : sans lui, le client retient 5 % au lieu de 1 à 3 %.
Sources de ce calcul
- Taux de cotisation de la CNSS — Caisse nationale de sécurité sociale
- Décret n° 94-258 du 10 août 1994 portant fixation des taux de cotisations des branches des pensions et des prestations familiales de l’Office béninois de sécurité sociale (OBSS) — Secrétariat général du Gouvernement ; pension : 10 %, dont 6,4 % pour l’employeur et 3,6 % pour le salarié (art. 1 et 2), prestations familiales : 9 % (art. 3)
- Décret n° 2025-672 du 29 octobre 2025 portant modalités de mise en œuvre de l’assurance maladie obligatoire en République du Bénin — Secrétariat général du Gouvernement ; assurance des salariés par l’employeur (art. 5), des indépendants (art. 6), au moins 80 % de la prime payés par l’employeur, le reste retenu sur le salaire (art. 10)
- Code général des impôts, loi n° 2021-15 du 23 décembre 2021 — Secrétariat général du Gouvernement ; barème de l’ITS (art. 125), VPS (art. 191 à 195)
- Code général des impôts 2025 (loi n° 2021-15 mise à jour de la loi n° 2024-34) (PDF) — Ministère de l’Économie et des Finances ; barème de l’ITS (art. 125), VPS (art. 191 à 195)
- Loi n° 2026-10 du 24 juin 2026 portant loi de finances rectificative pour la gestion 2026 (PDF) — Direction générale du Budget ; exonération de TPS des entreprises nouvelles (art. 8)
Autres calculs au Bénin
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Faire vérifier ma fiche de paiedès 5 000 FCFA Solde de tout comptedès 15 000 FCFA Accompagnement comptabledès 60 000 FCFA par moisEn mars et en juin, l’employeur retient aussi la redevance ORTB : 1 000 FCFA en mars, et 3 000 FCFA en juin si le salaire imposable dépasse 60 000 FCFA.
Voir le calcul complet
| Salaire brut (en argent) | — |
| Avantages (logement, voiture…) | — |
| = Salaire soumis (brut + avantages) | — |
| − CNSS (3,6 %) | — |
| Part taxée (salaire brut + avantages ; la CNSS n’est pas retirée) | — |
| − Impôt ITS | — |
| − Assurance maladie (votre part, 20 % de la prime au plus) | — |
| − Avantages (reçus en nature, pas en argent) | — |
| = Salaire net | — |
La redevance ORTB s’ajoute à l’impôt : 1 000 FCFA en mars, et 3 000 FCFA en juin si le salaire imposable dépasse 60 000 FCFA.
Ce que paie l’employeur
| Salaire brut + avantages | — |
| + Retraite CNSS (6,4 %) | — |
| + Allocations familiales (9 %) | — |
| + Risques professionnels | — |
| + Taxe VPS | — |
| + Assurance maladie (80 % de la prime au moins) | — |
| = Coût total pour l’employeur | — |
Taux de risques professionnels : 1 %.
Ce résultat est une estimation, pas un conseil juridique ou fiscal. Vérifiez-le auprès de votre employeur, des Impôts ou de l’inspection du travail.
Exemples : brut → net (2026)
Sans avantage en nature.
| Salaire brut | CNSS | Impôt ITS | Salaire net |
|---|---|---|---|
| 150 000 FCFA | 5 400 FCFA | 9 000 FCFA | 135 600 FCFA |
| 200 000 FCFA | 7 200 FCFA | 16 500 FCFA | 176 300 FCFA |
| 300 000 FCFA | 10 800 FCFA | 33 500 FCFA | 255 700 FCFA |
| 500 000 FCFA | 18 000 FCFA | 71 500 FCFA | 410 500 FCFA |
Comment c’est calculé
- Cotisation CNSS : 3,6 % du salaire brut, avantages compris, sans plafond, pour la retraite (décret 94-258 ; CNSS).
- Part taxée : tout le salaire brut, avantages compris, sans retirer la CNSS (CGI, art. 122 à 124).
- Impôt ITS : par tranches, chaque mois : 0 % jusqu’à 60 000 ; 10 % de 60 001 à 150 000 ; 15 % de 150 001 à 250 000 ; 19 % de 250 001 à 500 000 ; 30 % au-delà de 500 000 FCFA. Depuis le CGI 2022, la famille ne change rien.
- Redevance ORTB : 1 000 FCFA sur le salaire de mars et 3 000 FCFA sur celui de juin s’ajoutent à l’impôt ; pas de 3 000 FCFA si le salaire imposable ne dépasse pas 60 000 FCFA (CGI, art. 125).
- Primes exceptionnelles : le 13e mois, les indemnités de fin de carrière et de départ volontaire, et le préavis et les congés payés versés à la fin du contrat ont un impôt ITS atténué, calculé à partir du salaire moyen des 12 derniers mois (CGI, art. 126). L’indemnité de licenciement calculée selon les textes n’est pas imposable (art. 120).
- Assurance maladie obligatoire : l’employeur souscrit une assurance maladie pour ses salariés, leur conjoint et leurs enfants à charge, et paie au moins 80 % de la prime ; le reste est retenu sur le salaire (décret n° 2025-672 du 29 octobre 2025, art. 5 et 10). Il doit le faire dans les 12 mois qui suivent la publication du décret au Journal officiel (art. 23). Le décret ne fixe pas la prime : un arrêté la fixe pour l’Agence nationale de protection sociale, chaque assureur fixe la sienne (art. 17 et 18). La prime d’un contrat collectif payée par l’employeur n’entre pas dans la part taxée (CGI, art. 124).
- Employeur : CNSS (6,4 % retraite, 9 % allocations familiales, 1 à 4 % risques professionnels selon l’activité de l’entreprise) et taxe VPS de 4 % (2 % pour l’enseignement privé), articles 191 à 195 du CGI. Pas de VPS pour un employeur au régime TPS, ni dans les autres cas de l’art. 192 (entreprise nouvelle la 1re année, 1er emploi d’un salarié béninois pendant 2 ans…).
- Indépendants : impôt TPS de 5 % des ventes (50 millions par an ou moins, au moins 10 000 FCFA, art. 178 et 183 du CGI), plus 4 000 FCFA de redevance ORTB. La retenue AIB (1 à 5 %) n’est retirée que de la moitié de la TPS, celle qui revient à l’État. Plus de 50 millions : régime réel, non calculé ici.
L’impôt ITS expliqué en détail, avec des exemples : barème de l’ITS au Bénin.
Vos questions
Comment calculer son salaire net à partir du brut ?
On enlève du salaire brut la cotisation CNSS (3,6 %) et l’impôt ITS. L’impôt se calcule sur le brut. Avec l’assurance maladie obligatoire, votre part de la prime (20 % au plus) est aussi retenue (décret n° 2025-672, art. 10).
Quel est le taux de la CNSS au Bénin ?
Le salarié paie 3,6 % de son salaire brut à la CNSS, pour sa retraite. L’employeur paie en plus 6,4 % (retraite), 9 % (allocations familiales) et 1 à 4 % (risques professionnels, selon l’activité de l’entreprise).
Comment fonctionne l’impôt ITS sur les salaires au Bénin ?
L’ITS est un impôt par tranches, calculé sur le salaire brut : 0 % jusqu’à 60 000 FCFA, 10 % de 60 001 à 150 000, 15 % de 150 001 à 250 000, 19 % de 250 001 à 500 000 et 30 % au-delà. Depuis le CGI 2022, la famille ne change rien.
Quel est le SMIG au Bénin ?
Le SMIG (salaire minimum) est de 52 000 FCFA par mois depuis le 1er janvier 2023.
Comment sont imposés les indépendants et freelances au Bénin ?
Si vous vendez 50 millions FCFA par an ou moins, vous payez l’impôt TPS : 5 % de vos ventes, au moins 10 000 FCFA par an, plus la redevance ORTB (4 000 FCFA par an). Certains clients retiennent l’AIB (1 %, 3 % ou 5 %) sur votre facture. Cette retenue AIB n’est retirée que de la moitié de la TPS, celle qui revient à l’État.
Quel est le barème ITS au Bénin en 2026 ?
L’ITS se calcule par mois : 0 % jusqu’à 60 000 FCFA, 10 % de 60 001 à 150 000, 15 % de 150 001 à 250 000, 19 % de 250 001 à 500 000 et 30 % au-delà.