Net à payer
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⚠️ Ce salaire est inférieur au SMIG en vigueur (52 500 FCFA/mois).
⚠️ Chiffre d’affaires annuel supérieur à 60 000 000 FCFA : vous relevez du régime réel (bénéfices d’affaires, IRPP), pas de la TPU. Rapprochez-vous d’un expert-comptable.
Détail du calcul
Du brut au net par mois
| Salaire brut (espèces) | — |
| Avantages en nature | — |
| − CNSS salarié (4 %) | — |
| − AMU salarié (5 %) | — |
| − IRPP | — |
| Net à payer | — |
Calcul de l’IRPP annuel
| Assiette annuelle | — |
| − CNSS (4 %) | — |
| − AMU (5 %) | — |
| − Assurance vie | — |
| − Abattement 28 % | — |
| − Charges de famille | — |
| Revenu net imposable | — |
| IRPP annuel | — |
| IRPP mensuel (÷ 12) | — |
IRPP par tranche barème annuel
| Tranche (FCFA) | Taux | Assiette | Impôt |
|---|---|---|---|
| IRPP annuel | — | ||
Coût employeur
| Assiette de cotisation | — |
| Retraite (12,5 %) | — |
| Prestations familiales / maternité (3 %) | — |
| Accident du travail (2 %) | — |
| AMU (5 %) | — |
| Coût total employeur | — |
Besoin du détail ? Voir le calculateur du coût employeur.
Détail annuel
| Chiffre d’affaires annuel estimé | — |
| TPU due | — |
| Revenu net annuel | — |
La Taxe Professionnelle Unique (TPU)
- Régime des personnes physiques dont le CA annuel ≤ 60 M FCFA. Au-delà : régime réel (bénéfices d’affaires).
- Taux : 2,5 % pour le commerce et la production, 8,5 % pour les prestations de service.
- Minimum : 20 000 FCFA par an.
- Elle est libératoire : elle remplace la TVA et l’IRPP.
- Exonération les deux premières années d’activité.
- Payée en 4 acomptes (15 janvier, avril, juillet, octobre) à l’OTR.
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Exemples : brut → net (Togo, 2026)
Un salarié célibataire au Togo, sans enfant ni avantage, retire du brut la CNSS (4 %) et l’AMU (5 %), puis l’IRPP. Hypothèse : célibataire, sans enfant ni avantage — ce sont les défauts du calculateur public. Pour 300 000 FCFA brut, CNSS + AMU s’élèvent à 27 000 FCFA, l’IRPP à 3 645 FCFA, et le net à payer à 269 355 FCFA. Le tableau reprend 200 000, 300 000 et 500 000 FCFA.
| Brut | Cotisation (CNSS + AMU) | Impôt (IRPP) | Net à payer |
|---|---|---|---|
| 200 000 FCFA | 18 000 FCFA | 1 680 FCFA | 180 320 FCFA |
| 300 000 FCFA | 27 000 FCFA | 3 645 FCFA | 269 355 FCFA |
| 500 000 FCFA | 45 000 FCFA | 13 008 FCFA | 441 992 FCFA |
Méthode et références
- Base annuelle : l’IRPP se calcule sur le revenu annuel, puis est prélevé mensuellement à la source (÷ 12).
- CNSS salarié : 4 % du brut (branche vieillesse), assiette au minimum égale au SMIG (52 500 FCFA/mois).
- AMU salarié : 5 % du brut (assurance maladie universelle, loi 2021-022, décret 2023-096/PR), déduite pour l’IRPP ; assiette ≥ SMIG.
- Abattement 28 % : après déduction de la CNSS et de l’AMU, sur la fraction du revenu annuel ≤ 10 000 000 FCFA (art. 26 du CGI).
- Charges de famille : 10 000 FCFA/mois/personne (conjoint sans ressource + enfants), soit 120 000/an, max 6 personnes (art. 72-73).
- Barème IRPP (art. 74) : 8 tranches de 0 % (≤ 900 000/an) à 35 % (> 20 000 000/an). Base arrondie au millier inférieur, impôt à la dizaine inférieure.
- Employeur : 22,5 % (CNSS 17,5 % : retraite 12,5 % + prestations familiales/maternité 3 % + accident du travail 2 %, plus AMU 5 %).
- Indépendants / freelances : Taxe Professionnelle Unique (TPU) jusqu’à 60 M de CA — 2,5 % (commerce/production) ou 8,5 % (services), minimum 20 000 FCFA/an, libératoire de la TVA et de l’IRPP, exonérée les 2 premières années ; régime réel au-delà.
Outil indicatif basé sur le Code général des impôts togolais et les taux CNSS publiés. Il ne remplace pas l’avis d’un professionnel de la paie ni l’Office Togolais des Recettes (OTR).
Questions fréquentes — salaire au Togo
Comment calculer son salaire net à partir du brut au Togo ?
On déduit du brut la CNSS (4 %), l’AMU (5 %) puis l’IRPP. L’IRPP se calcule sur une base annuelle : brut − CNSS − AMU − abattement 28 % − charges de famille, avant le barème de l’article 74 du CGI. Il est prélevé chaque mois à la source.
Qu’est-ce que l’abattement de 28 % ?
Un abattement forfaitaire de 28 % pour frais professionnels, appliqué après la CNSS et l’AMU, sur la fraction du revenu annuel n’excédant pas 10 000 000 FCFA (art. 26 du CGI).
Quel est le barème de l’IRPP au Togo ?
8 tranches annuelles : 0 % ≤ 900 000 ; 3 % ≤ 3 000 000 ; 10 % ≤ 6 000 000 ; 15 % ≤ 9 000 000 ; 20 % ≤ 12 000 000 ; 25 % ≤ 15 000 000 ; 30 % ≤ 20 000 000 ; 35 % au-delà.
Comment sont prises en compte les charges de famille ?
Le revenu imposable est réduit de 10 000 FCFA par mois et par personne à charge (conjoint sans ressource + enfants), soit 120 000/an, dans la limite de 6 personnes.
Quel est le taux de la CNSS ?
La part salariale CNSS est de 4 % du brut (vieillesse), à laquelle s’ajoute l’AMU à 5 % (depuis 2024). L’assiette ne peut être inférieure au SMIG (52 500 FCFA/mois).
Comment est imposé un indépendant ou freelance au Togo ?
Par la Taxe Professionnelle Unique (TPU) tant que le chiffre d’affaires annuel ne dépasse pas 60 M FCFA : 2,5 % pour le commerce/production, 8,5 % pour les services, minimum 20 000 FCFA/an. Elle remplace la TVA et l’IRPP, et les 2 premières années sont exonérées. L’onglet « Indépendant / Freelance » la calcule.
C’est quoi l’IRPP au Togo sur un salaire ?
L’IRPP se calcule sur l’année (brut − CNSS − AMU − abattement 28 %), puis ÷ 12. Entrez le brut, le net s’affiche.
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