Brut, net, imposable : comprendre la différence

Le salaire brut

Le salaire brut est la somme que votre employeur vous doit avant toute retenue. C’est presque toujours lui qu’on lit sur le contrat ou sur l’offre d’emploi, et il est en haut de votre bulletin de paie.

Il comprend le salaire de base et les primes et indemnités du mois : ancienneté, transport, logement, heures supplémentaires. Quand on vous annonce un salaire, demandez s’il s’agit du brut ou du net.

Les cotisations sociales

Une part du brut va à la caisse de sécurité sociale de votre pays : la CNSS au Bénin, au Togo et au Burkina Faso, la CNPS en Côte d’Ivoire, l’IPRES au Sénégal. Elle finance surtout votre retraite. Selon le pays, une cotisation pour l’assurance maladie s’y ajoute.

Votre employeur paie aussi des cotisations de son côté. Elles s’ajoutent à ce que vous lui coûtez, mais ne sont pas retirées de votre salaire.

Le salaire imposable et l’impôt

Le salaire imposable est la part du salaire sur laquelle l’impôt est calculé. Il n’est pas toujours égal au brut : selon le pays, certaines sommes en sont retirées, comme les cotisations, une partie des indemnités ou un abattement.

L’impôt sur le salaire porte un nom différent dans chaque pays : ITS au Bénin et en Côte d’Ivoire, IRPP au Togo, IR au Sénégal, IUTS au Burkina Faso. Dans les 5 pays, il se calcule par tranches. Le salaire est découpé en morceaux, et chaque morceau a son taux : le premier n’est pas imposé, les suivants le sont de plus en plus. Un taux ne s’applique donc qu’à la partie du salaire qui tombe dans sa tranche, jamais à tout le salaire.

Au Burkina Faso, en Côte d’Ivoire, au Sénégal et au Togo, l’impôt baisse aussi quand vous avez des personnes à charge.

Le salaire net

Le salaire net est ce qui reste :

salaire net = salaire brut − cotisations sociales − impôt sur le salaire

C’est la somme versée sur votre compte, sauf si votre employeur retient aussi une avance ou le remboursement d’un prêt. Cette retenue est alors sur une ligne à part de votre bulletin.

Le même brut, des nets différents

• Le pays : chacun a ses taux de cotisation, ses plafonds et son barème.
• Les personnes à charge, dans les pays où elles font baisser l’impôt.
• Les primes et indemnités, qui ne sont pas toutes imposées de la même façon.
• Le statut : un indépendant n’est pas imposé comme un salarié.

Les erreurs fréquentes

• Comparer deux offres, l’une en brut et l’autre en net.
• Faire son budget sur le brut.
• Oublier que les primes du mois changent le net.
• Confondre le salaire imposable avec ce qui arrive sur le compte.

Dans votre pays

• BéninDu brut au netBarème de l’impôtCotisations sociales
• Côte d’IvoireDu brut au netBarème de l’impôtCotisations sociales
• TogoDu brut au netBarème de l’impôtCotisations sociales
• SénégalDu brut au netBarème de l’impôtCotisations sociales
• Burkina FasoDu brut au netBarème de l’impôtCotisations sociales